דעיכתו ונפילתו של ארתור אנדרסן

ארתור אנדרסן, 1944 - באישור בלעדי.

אוספי תצלומים, אוספי אזורי אלסקה וקוטב אלמר א. רסמוסון ניירות 200

בניגוד ל"היסטוריה של דעיכתה ונפילתה של האימפריה הרומית "של אדוארד גיבון, המתאר כיצד מאות שנים של פלישה על ידי שבטים ברברים, אובדן הדרגתי של סגולה אזרחית וצמיחתה של הנצרות הביאו להתפוגגות האימפריה הרומית האדירה, ירידתו של ענקית החשבונאות ארתור אנדרסן נכנסה פחות מתשעה חודשים.

בסיס מוצק

החברה הוקמה בשנת 1913 על ידי ארתור אדוארד אנדרסן, שהתייתם כילד בשיקגו ומאוחר יותר מונה לרו"ח הצעיר ביותר במדינת אילינוי בשנת 23, בגיל 23, עם בת זוגו קלרנס דלאני. החברה הייתה בתחילה אנדרסן, דלאני ושות '.

עם אישור חוק ההכנסות וחוק הפדרל ריזרב בשנת 1913, הביקוש לשירותי ביקורת וחשבונאות נוצר כאשר "המלחמה הגדולה" השתוללה באירופה ובעקבותיה.

לאחר עזיבתו של דלאני בשנת 1918, הפך המשרד לארתור אנדרסון ושות 'עם חברת הבשלות ג'וזף שליץ ממילווקי כלקוחה הראשונה.

כיוון שאמון ויושר הם בעלי חשיבות חיונית לעסק המבוסס על אחריות, אנדרסן בנה את משרדו על מערך חזק של ערכים מוסריים ואתיים.

פעם אחת, כאשר איים על ידי מנהל לקוח שירות רכבת מקומי לחתום על כמה מסמכים מוצלים או להתמודד עם אובדן החשבון, אנדרסן סירב לעשות זאת, וקבע כי "… אין מספיק כסף בעיר שיקגו… "כדי לגרום לו לעשות את זה.

המשרד אימץ את המוטו -

קם לגדולה

בהתאם למערכת נוקשה של עקרונות וסטנדרטים, בסיס הלקוחות של אנדרסן גדל בהתמדה לאורך שנות העשרים. צמיחתה התמחתה בתעשיית הגז והחשמל, מחצית מקהל לקוחותיה כלל חברות שירותים באמצע המערב והחברה נודעה בשם "חברת שירות".

כאשר הם קיבלו רישיון במדינות רבות, נפתחו שישה משרדים ברחבי הארץ כולל ניו יורק, קנזס סיטי ולוס אנג'לס.

בשנת 1932 נבחרה המשרד בגלל מוניטין כנה ואמין של קבוצת בנקים בחוף המזרחי לבדיקת חבר העמים אדיסון , אימפריית האנרגיה של סמואל אינסול, יוצר הרעיון של "חברת האחזקות". אנדרסן היה מעורב לאורך כל החקירה והמשפט שלאחר מכן, כנגד אינסול הובאו האשמות בגין ניהול מרמה ודיווח שגוי על הרווחים על ידי ניפוח ערכי המניות, וכתוצאה מכך הפסדים הרסניים למשקיעים. לאחר שנמלט לאירופה הוחזר אינסול לשיקגו כדי להתמודד עם הצדק, אך לבסוף זוכה. אף על פי שהמצוקה זכתה לחשיפה לאומית חיובית עבור המשרד, זה היה מבשר מוזר של אירועים שיתרחשו כעבור שבעה עשורים.

הצלחתו האישית של ארתור אנדרסן הגיעה לשיאה במהלך מלחמת העולם השנייה עם הערכה הולכת וגוברת בקרב הקהילות המקצועיות והאקדמיות על פרסומיו החשבונאיים הגדולים. הוא הוענק תארים של כבוד מטעם מכללת סנט אולף ומכללת לותר על עבודתו בשימור ההיסטוריה הנורווגית ומאוניברסיטת נורת'ווסטרן כהוקרה על עשייתו כנשיא חבר הנאמנים וכחבר צוות במחלקת הנהלת חשבונות.

הוא המשיך לשמש כשותף המנהל של המשרד עד למותו בשנת 1947 כאשר ליאונרד ספאסק השתלט על ההגה. ההנהגה של ספאסק נמשכה 26 שנים, תקופה של צמיחה פנומנלית עבור החברה שראתה שהיא מגיעה לממדים בינלאומיים.

אופקים חדשים

עם שחר עידן המחשבים, הייעוץ הוצג כשירות לליווי מחלקות המס והביקורת, וצמח בקצב טלסקופי עד שנות השבעים.

עם פרישתו של ספייסק בשנת 1973 התרחבה ארתור אנדרסן ושות ', ששמרה על מטה בשיקגו, ליותר מ -16 משרדים בארה"ב ו -25 משרדים במדינות זרות והפכו לאחד ממשרדי רואי החשבון הגדולים בעולם.

יורשו של ספייסק, הארווי קפניק, רדף אחריו בצורה אגרסיבית בשוק הייעוץ, שעד 1979 ייצר 20 אחוז מהכנסות המשרד. קפניק חזה את ההזדמנויות בייעוץ והציע לפצל את החברה לשני חלקים נפרדים, חשבונאות וייעוץ, אך הצביעו על ידי השותפים. קפניק התפטר בשנת 1979 והוחלף על ידי דואן קולברג, שהצטרף למשרד כמבקר בשנת 1954.

"שמונה הגדולים"

דירוג לפי הכנסות החל ממרץ 1985.

ארתור אנדרסן
פיט, מרוויק, מיטשל ושות '
ארנסט וויני
קופרס וליברנד
מחיר ווטרהאוס
ארתור יאנג ושות '
Deloitte, Haskins & Sells
טוש רוס

ייעוץ אנדרסן

ארתור אנדרסן ושות 'זוכה ליצירת "ייעוץ ניהולי" ובשנת 1988 40 אחוזים מהכנסותיה יוחסו לנוהג הייעוץ. מכיוון שחשיבות הצד הייעוצי איימה להאפיל על מחלקות הביקורת והמיס, התפתח חיכוך פנימי.

ככל שהמתחים המשיכו להתגבר, סוף סוף קולברג הסכים לארגן מחדש את המשרד ואנדרסן ייעוץ נפרד מארתור אנדרסן ושות ', כאשר שניהם נותרו תחת גוף "המטריה" הבינלאומי, אנדרסן סוצ'יטי קואופרטיב (AWSC).

קולברג הוחלף בשנת 1989 על ידי השותף לורנס א 'וויינבאך, שמיומנותו בדיפלומטיה הרגיעה את המריבה והפנתה את המיקוד חזרה לעסקים. עם וויינבאך כמנכ"ל, צמח המשרד לכמעט 5.6 מיליארד דולר בהכנסות עד שנת 1992, גידול של כמעט 50 אחוז בארבע שנים, כאשר עסק הייעוץ מציג את אחוז הצמיחה הגדול ביותר

כאבי גדילה

בנוסף לצמיחה המונומנטלית שדחפה את אנדרסן לראש כל חברות רואי החשבון הבינלאומיות, בשנות השמונים הובילו גם תקופות מצוקה כאשר התרחשו מאבקים משפטיים נגד חברת DeLorean Motors, החברה הפיננסית של אמריקה (אמריקה לחיסכון והלוואות), ניירות ערך ממשלתיים של דריידסייל, לקוחות אחרים. בין 1980 ל -1985 שילמו שותפי אנדרסן התנחלויות בסך 137 מיליון דולר.

צרות מהסוג הזה חוו גם על ידי המתחרים כשפיט, מרוויק, מיטשל שילמו מעל 19 מיליון דולר, ארנסט אנד ווייני מעל 6 מיליון דולר ודלויט הסקינס אנד סלסס בסביבות 5 מיליון דולר, באותה תקופה.

מכיוון שהאוטומציה הממוחשבת השפיעה יותר ויותר על תהליכים עסקיים במהלך שנות השמונים, הסטנדרטים הנוקשים ששירתו את ארתור אנדרסון ושות 'כל כך טוב לאורך השנים, החלו להראות סימנים של דש.

מיזוגים ורכישות

בשנת 1986, שמונה חברות רואי החשבון הגדולות בעולם יזמו שינויים גדולים.

Peat, Marwick, Mitchell & Company בשילוב עם חברת Klynveld Main Goerdelor הגרמנית (KMG) הפכו ל- KPMG Peat Marwick, והקימו נוכחות עולמית גדולה יותר על ידי איחוד של 80% העסק של KMG מחו"ל עם יחס של 80% בצפון אמריקה של Peat.

אנדרסן ופרייס ווטרהאוס החלו בשיחות על מיזוג בשנת 1989, אך המשא ומתן נתקע סביב הבדלים תרבותיים, ניגודי עניינים בנוגע לחשבונות גדולים מסוימים (כלומר יבמ) ומימון פנסיות שותפות.

בתחילת שנות התשעים התרחשו כמה מיזוגים בין שמונה החברות. ארנסט אנד ווייני הצטרפו לארתור יאנג והפכו לארנסט אנד יאנג, דלויט, הסקינס אנד סלס בשילוב עם טוש רוס שהקימו את דלויט טוש, ובשנת 1998 מיזג פרייס ווטרהאוס עם קופר'ס וליברנד והפך לפרייסיקווטרהאוס קופר (PWC).

בסוף האלף הפך "השמונה הגדולה" ל"חמשת הגדולים ".

כאשר הנפילה ממשבר החיסכון וההלוואה בשנות השמונים התרחבה עד שנות ה90-, ארתור אנדרסון הסתבך במספר תביעות כישלון חסכוניות, והבולטת ביותר הייתה תיק התאגיד של Trust Resolution בשנת 1992 שטען לרשלנות בביקורתו של בן הכושל. פרנקלין חסכון ואמון. כמו בעבר, השותפים של אנדרסן יישבו את המקרה ב -1993 בהשלכה מינימלית, אך נעשו זהירים בהרבה במאמציהם בעתיד.

בשנת 1998, המחלוקת בין אנדרסן ייעוץ, ארתור אנדרסן ושות 'לבין אנדרסן סוצ'יטי קואופרטיב העולמית החריפה עד כדי כך שהגישה אנדרסן ייעוץ הפרת תביעת חוזה, ובסופו של דבר הפכה לחברה נפרדת לחלוטין, Accenture Ltd.

בשיא שלהם

בשנת 2002, עם לקוחות הכוללים את הליבורטון, ג'נרל דינמיקס, דלתא איירליינס, אדיסון אינטרנשיונל, פרדי מק, פדקס, אינטרנשיונל נייר ומלונות הילטון, הכנסות שנתיות של ארתור אנדרסון ושות 'פינו 9.3 מיליארד דולר.

הכנסות ארתור אנדרסן ושות 'בשנה במיליון דולר ארה"ב.

הודעות לעיתונות ארגונית, Louperivois CC BY-SA 3.0

בהרחבת השפעתם לממשל הפדרלי, שניים מתוך שלושת הגורמים האחרונים של מבקרי משרד החשבונאות הכללי האמריקני היו בכירי אנדרסן.

אולם גם בשלב זה הגיעו טענות על חשבונאות וביקורת מרמה של מספר לקוחות, כולל Sunbeam Products, Waste Management, Inc, Asia Pulp & Paper וקרן Baptist באריזונה.

ואז הגיע אנרון ו"הפיכה דה גרס "שלאחר מכן, WorldCom.

אנרון

תאגיד אנרון, חברת סחר באנרגיה שבסיסה ביוסטון, טקסס, הוקמה בשנת 1985 מהמיזוג של 2.3 מיליארד דולר בין יוסטון גז טבעי (HNG) וחברת האנרגיה אינטרנורת 'עם סמואל סגנר כמנכ"ל המקורי. לאחר חצי שנה בלבד עזב סגנאר להחליף את מנכ"ל HNG, קנת ליי.

בשנת 1990, ג'ו סקילינג, סמנכ"ל התפקידים של אנרון, שכר את ג'רי פאסטו על התמחותו בתחום הסרת רגולציה באנרגיה. בשנת 1993 רכשה אנרון גופים רבים שהוסרו מפיקוח והתחייבויות משתנות, וכתוצאה מכך הוצגה שווא של הערכים המוצהרים.

אנרון זכה בתואר "החברה החדשנית ביותר באמריקה" על ידי מגזין פורצ'ן שש שנים ברציפות בין השנים 1996 ל 2001, אך אמנם זכה להערכה כחדשנית, אך למעשה השתמש בהונאה באופנות רבות כדי להסוות את בריאותו הכלכלית, והביא את המונח "לבשל את הספרים" בחזרה שפת העם היומיומית.

בשנת 2000 דיווחה אנרון על הכנסות של יותר מ -110 מיליארד דולר, השביעית בגודלה בקרב חברות אמריקאיות לפי הכנסות. בסוף 2001 היא הכריזה על פשיטת רגל.

צא מארתור אנדרסן

תמונות בינג - חינם לשיתוף ושימוש

באוקטובר 2001 פתחה רשות ניירות ערך בחקירה אודות פעולותיה הכספיות של אנרון, כמו גם המבקר שלה, ארתור אנדרסן ושות ', כפי שהעיד מנכ"ל אנדרסן העולמי ג'וזף ברארדינו לפני הקונגרס בדצמבר, אנרון הגיש את פרק 11.

בינואר 2002 הודה המשרד בגריסת מסמכים רגישים של אנרון שהובילה לשיבוש כתב אישום.

אחראי על חשבון אנרון מאז 1997 היה דייוויד דאנקן, מבקר בחברת אנדרסן מזה עשרים שנה. דאנקן הורה על גריסת המסמכים על ידי עובדי אנדרסן "על פי מדיניות אנדרסן" כדי למנוע בדיקה על ידי ה- SEC, וכתוצאה מכך הועמדו האשמות "שיבוש מהלכי משפט" כלפיו ועל המשרד. באפריל 2002 נכנס דאנקן לתביעת "אשם" תמורת עונש קל יותר ועבד עם התביעה נגד מעסיקו לשעבר.

ארתור אנדרסן הורשע בשיבוש הליכי משפט ב -15 ביוני 2002.

WorldCom

בתוך שבועיים לאחר שהורשע בשיבוש מהלכי משפט בגין גריסת מסמכי אנרון, לקוח אחר של אנדרסן, ענקית הטלקומוניקציה WorldCom, גילה כי הציג שווא הוצאות של 3.8 מיליארד דולר ובחודש הבא הגיש בקשה לפשיטת רגל.

רישום נכסים של למעלה מ -107 מיליארד דולר, העולה בהרבה על זה של אנרון, הפך את WorldCom להגשת פשיטת הרגל הגדולה ביותר בתולדות ארה"ב.

אנדרסן, שפוטר כמבקר WorldCom מוקדם יותר באותה השנה בגלל טענות אנרון, נשאל כיצד היא יכולה לפספס פיקוח כה עצום. אנדרסן הגיב כי הם מעולם לא התייעצו בנושא ומידע על חשבונאות "נמנע ממבקרי אנדרסן על ידי מנהל הכספים הראשי ב- WorldCom." מנהל הכספים העולמי של WorldCom היה סקוט סאליבן שפוטר תוך מספר ימים מהגילוי החשבונאי ביוני.

למרות שאנדרסן לא הואשם רשמית בעבירות, הם ספגו ביקורת קשה על פיקוחם, במיוחד לאור הבעיות המשפטיות שלהם בעשרים השנים הקודמות עם Sunbeam, ניהול פסולת ולאחרונה עם Enron.

סוֹפִיוּת

ב- 31 באוגוסט 2002 מסר ארתור אנדרסן את רישיון רו"ח, על פי הוראת בית המשפט, ו- 85,000 עובדים איבדו את מקום עבודתם.

בשנת 2004 נדחה ערעור וההרשעה נמשכה.

ביטול בית המשפט העליון

למרות שהרשעתו של אנדרסן התהפכה על ידי בית המשפט העליון בשנת 2005 עקב "טכניות", הנזק שנגרם למוניטין של המשרד כבר מזמן לא היה ניתן לתיקון.

ב- 12 בדצמבר 2005, בעקבות ביטול ההרשעה, שינה עדות המפתח של התביעה דייוויד דאנקן את תחינתו ל"לא אשם ".

מחוץ לאפר?

מאז פטירתו של המשרד, צוות שלד נותר במקום לטפל בחוקיות תלויה ועומדת, אך בשנת 2014 ניסו כמה שותפי מיסוי לשעבר של אנדרסן להחיות את היוקרה שהמשרד ידע פעם, למרבה האמון של רבים.

החל מה -2 בספטמבר 2014, ייעוץ המס בסן פרנסיסקו, WTAC LLP, קיבל את השם AndersenTax.

סיכום

פרשת WorldCom שמה דגש סופי על ההתמוטטות הארגונית הגרועה ביותר בהיסטוריה של ארה"ב עד שנת 2008 עם השערוריות הגדולות עוד יותר, שהתרחשו רק בהפרש של ימים, עם ליהמן ברדרס וושינגטון הדדי.

תאוות בצע וקבלת החלטות לקויה, בשילוב עם היותה גדולה מכדי לנהל את עצמה בצורה מספקת, גרמו לפטירתה של ענקית הנהלת החשבונות, ובסופו של דבר הקבילו רבים מהנסיבות שפקדו את האימפריה הרומית הגדולה.

אירוני הוא בכך שסטייה מעקרונות היסוד שבנו במקור את המשרד למעמדו הגבוה, וזכתה למוניטין של "שוטר בינלאומי" של עקרונות חשבונאיים, גרמה למעשה לנפילתו.

אם אכן המתים מסתובבים בקברים שלהם, ארתור אדוארד אנדרסן בהחלט עשה את זה.