כיצד מבקרים משתמשים בטכניקות ביקורת רציפות (חתולים)

אימות עסקאות

רואי החשבון

בעוד שכולם נהנים מהשבועות האחרונים של דצמבר בכל שנה במצב רוח חגיגי ובשמחה, יש חלק מאנשים שמחכים בשקיקה ובמלחמה לסוף השנה. תגיד שלום לרואי החשבון הפיננסי. אנשי מקצוע אלה ידועים בשמות שונים בארצות שונות - CPA באמריקה, קליפורניה בבריטניה ובהודו וכן הלאה. החבר'ה האלה הם כלבי השמירה הפיננסיים של גופים עסקיים ושומרים על האינטרס הציבורי על ידי מתן שירותי אבטחה. שירות אבטחה כרוך בהבעת חוות דעת של המבקר על ענייני ובריאות החברה שהוא מבקר. זו משימה לא קלה. בכל סוף שנה, מבקר מקבל גישה למידע הכספי ולעסקאות שביצעה החברה במהלך השנה, ואז הוא ממשיך לביקורת ולאימות.מכיוון שלא ניתן לאמת את העסקאות המתרחשות על פני תקופה של 12 חודשים תוך מספר שבועות בלבד, מסתמכים רואי החשבון על דוגמאות, תוכנות ביקורת ושיפוטים מקצועיים.

אך ישנם מצבים בהם מבקר אינו יכול לחכות עד סוף השנה לביקורת נתונים פיננסיים, גילוי שגיאות ותיקונן. הדוגמה הטובה ביותר לכך היא בנקאות. דמיין שאתה הולך לבנק להפקיד כספים בסך 5000 $ לחשבונך. הבנק מקבל את הסכום של 5000 $ אך בזמן עדכון העסקה במערכת המחשוב שלהם, נניח שלמערכת יש שגיאה ורושמת אותה כ -4000 $. יתכן שלא תבדוק את הדוחות החודשיים שלך ועל כן השגיאה עשויה להישאר מבלי משים. בסוף השנה, המבקר עשוי למצוא את השגיאה כאשר הוא מתחיל את הביקורת, אך מה לגבי עלות הריבית של 1000 דולר? בהיותה שגיאת מערכת זה בוודאי לא יהיה מבודד רק לעסקה שלך. אלפי חשבונות שונים היו מושפעים ועלות הריבית שתשלם הבנק תהיה עצומה.חשוב יותר מעלות ריבית, המוניטין והתדמית של הבנק היו חוטפים מכה. לקוחות יאבדו את אמונם בבנק ובין לילה הבנק יתמוטט. בשל נסיבות אלה פותחו טכניקות הביקורת הרציפה או במקביל (CAT).

החתולים

טכניקות ביקורת רציפות הן טכניקות המשמשות את רואי החשבון כדי לספק ביטחון מתמשך בזמן אמת ובאינטרנט. ה- CAT הם יקירי המבקר. הם עוזרים ללכידת המידע בשלב העסקה ולדווח על כך למבקר תוך כדי תנועה. מחשבים ואינטרנט הביאו לכך שגופים עסקיים מייצרים מידע בזמן אמת. מנהלי חשבונות כבר לא פותחים את ספרי החשבונות הארוכים שלהם ומפרסמים רשומות באופן ידני. הם הוחלפו על ידי מערכות ותוכנות המתעדות, מעבדות ומייצרות פלט לניתוח בלחיצת כפתור. רק ביקורת בזמן אמת של מידע כזה רלוונטית. חתולי חתול מצמצמים את פער הזמן בין התרחשות העסקאות לבין שירותי האבטחה הניתנים. זה חיוני בכדי לחסוך בעלויות ולהבטיח תפקוד חלק של העסק.

החתולים מבוססים לחלוטין על המחשב.

סוגי חתולי חתול (מעטים מהם)

תמונות

טכניקה זו כוללת התקנה של תוכנת תמונת מצב בנקודות עיבוד קריטיות של יישום או מערכת. התוכנה ממשיכה לצלם תמונות של העסקה כשהיא זורמת דרך היישום ומדווחת למנהל באופן מיידי. חשבו על כספומט. תוך כדי ביצוע העסקה הוא מצלם צילומי מסך של הנתונים שאתה מזין בכספומט ומדווח על כך לרשויות הבנק. נתונים אלה מנותחים ונבדקים מיד בכדי לבדוק אם קיימים שגיאות או חריגות.

קובץ ביקורת ביקורת בקרת מערכת

מודולי תוכנת ביקורת מוכנסים למערכת היישומים המספקת פונקציות ניטור ודיווח בזמן אמת. היתרון של טכניקה זו על פני תמונת מצב היא בכך שתמונת המצב לוכדת כל עסקה בעיוורון ואילו טכניקת קובץ ביקורת ביקורת הבקרה של המערכת לוכדת רק את העסקאות שיש בהן סטייה או שגיאה.

ביקורת הוקס

מבקרים בהזדמנויות רבות נתקלים בעסקאות חשודות. ווים לביקורת הם תוכנה המאפשרת למבקרים לתייג עסקאות אלה. בכל פעם שעסקאות דומות חוזרות, נוצרים מיד דוחות ונשלחים לרואי החשבון. זה מעדכן את המבקר ויהיה ער לכל סטיות ומקרים של הונאה.

סיכום

כפי שאתה יכול לראות, CATs חוסכים למבקרים זמן רב ומספקים מידע מדויק, יחסי ואובייקטיבי לפעולה. באמצעות שימוש ב- CAT, רואי החשבון אינם זקוקים עוד לזריקת נתונים, להשיג דגימות ואז לבדוק לבדוק אם קיימות חריגות או שגיאות. אז באמת חתולי חתול הם חיות המחמד האהובות על רואי החשבון!