שינויים במס הכנסה פדרלי 2018: מה עוזר? מה כואב לך?

מיסים.

שינויים במס הכנסה פרדלי פרט 2018

ב- 15 בדצמבר 2018 עבר הקונגרס והנשיא טראמפ חתם על החוק על השינויים המשמעותיים ביותר בחוק המס הפדרלי ב -30 השנים האחרונות. אמנם היו שינויים רבים עבור עסקים, אך חלו שינויים משמעותיים גם בחוק המס הפרטי. ההערכה היא כי 65% ממשלמי המסים יראו את המסים הפדרליים שלהם יורדים, 6% יראו את המסים שלהם והיתר לא יראו שום שינוי.

כל משלם מיסים הוא מצב ייחודי. שינויים רבים יסייעו לרוב האנשים, חלקם יפגעו, וחלקם לא ישפיעו. עיין בשינויים ובדוק אילו שינויים טובים ואילו מהם גרועים עבורך.

שיעורי מיסים נמוכים חדשים

בעוד שמספר מדרגות המס נותר זהה (שבע), חוק המס החדש מוריד בעיקר את שיעורי המס. ראה את הטבלה שלהלן לשיעורי המס השוליים החדשים לשנת 2018. במדרגות המס הגבוהות יותר, 35% ו -37%, התיירים יכולים למעשה לשלם שיעור מס שולי גבוה יותר על חלק מהכנסותיהם ממה שהיה להם בשיעורים הישנים.

הטוב: באופן כללי, הורדת שיעורי המס והעלאת הקיצוץ לכל מדרגת מס אמורות לגרום לשיעורי מס נמוכים יותר כמעט עבור כולם אם הכנסתם ומעמד ההגשה שלהם יישארו זהים. מגישים בודדים שמשתכרים מתחת ל 200,000 $ ואלה שמגישים MFJ (נשואים שמגישים במשותף) שמרוויחים פחות מ -400,000 $ צריכים לראות את מס ההכנסה שלהם יורד.

עבור מרבית מגישי ה- MFJ, עונש הנישואין בוטל למעשה. עבור 4 הסוגריים הנמוכים ביותר, הספים לתיקים נשואים הם פי שניים מהספים לתיקים בודדים. מגישים נשואים שמרוויחים 400,000 $ ישלמו שיעור מס זהה לשני מסמכים בודדים שמרוויחים כל אחד 200,000 $. העונש מחזיר זוגות נשואים בשתי מדרגות המס הגבוהות ביותר.

הרע: כפי שצוין לעיל, בעלי הכנסה גבוהה בשיעורי המס השוליים הגבוהים יותר (35% ו- 37%) יכולים למעשה לשלם מיסים גבוהים יותר מאשר בשיעור הישן אם שום דבר אחר לא ישתנה במצבם המס. עם זאת, שיעורים נמוכים חדשים במדרגות המס הנמוכות ושינויים אחרים בחוק עשויים למזער או אפילו לבטל העלאת מס זו עבור חלק ממשלמי המסים הגבוהים יותר.

שיעורי מס חדשים לשנת 2018



שיעור מס שולי	יחיד	נשואים מגישים במשותף
10%	0–9,525 דולר	$ 0– $ 19,050
12%	9,526 $ - 38,700 $	19,051 דולר - 77,400 דולר
22%	38,701 דולר - 82,500 דולר	77,401 דולר - 165,000 דולר
24%	82,501 דולר - 157,500 דולר	165,001 $ - 315,000 $
32%	157,501 $ - 200,000 $	315,001 $ - 400,000 $
35%	200,001 $ - 500,000 $	400,001 $ - 600,000 $
37%	מעל 500,000 $	מעל 600,000 $

הקל את נטל ה- AMT

המס המינימלי האלטרנטיבי (AMT) נועד להבטיח כי משלמי מס עשירים משלמים את חלקם ההוגן במס הכנסה על ידי הגבלת חלק מהניכויים שהם דורשים. מכיוון שפטורי AMT לא הוספו לאינפלציה, יותר ויותר משלמי המסים בהכנסות נמוכות ונמוכות יותר נפגעו עם חשבונות מס גבוהים יותר. משפחות רבות מהמעמד הבינוני, שהחוק המקורי מעולם לא נועד להשפיע עליהן, נמשכו ל AMT.

חוק המס החדש מבטל את AMT עבור מיליוני אמריקאים. על ידי הגדלת הפטורים מ- AMT ל -70,300 דולר לתיקים בודדים ול -109,400 דולר לתיקי MFJ, הרבה פחות משלמי המס ייפגעו עם מס הכנסה נוסף זה. בעתיד, הפטורים מ- AMT יצופפו לאינפלציה. רף ההכנסה לפירוק מסכומי הפטור הועלה משמעותית גם ל -500,000 דולר למגישים בודדים ול -1,000,000 דולר למגישים MFJ.

הטוב: השינוי בחוק המס מבטל את המס הנוסף הזה עבור מיליוני אמריקאים ממעמד הביניים שהוא לא נועד במקור להשפיע עליו.

הרע: נראה כי באמת אין חסרון רב לשינוי זה. חוק המיסים אמנם לא ביטל את המס לכולם, אך ככל הנראה הוא יחול רק על משלמי המסים עם הכנסה גבוהה מאוד. משלמי המסים עדיין יצטרכו לאשר את החזרי המס שלהם פעמיים ולשלם מס הכנסה נוסף זה.

ניכוי סטנדרטי מוגבר

הניכוי הסטנדרטי כמעט מכפיל את עצמו ל -12,000 דולר עבור מסמכים בודדים ול -24,000 דולר עבור MFJ. כ -30% מהמתיימרים פירטו ניכויים על פי חוק המס הישן. יש לצמצם מספר זה באופן משמעותי על פי החוק החדש. ניכויים רבים בוטלו, אך נותרו כמה.

כפי שנדון להלן, הניכויים בגין מיסים ממלכתיים ומקומיים (SALT) נותרים אמנם מוגבלים לניכוי מקסימלי של 10,000 דולר. נותרו גם ניכויים למתן צדקה וכן הוצאות רפואיות.

הפחתות שלא שרדו כוללות את ההוצאות בגין הוצאות עובדים שלא הוחזרו, דמי הכנת מס, ניכויים שונים המוגבלים לתקרת AGI של 2%, הובלות הובלה, חניון מסובסד על ידי מעביד והחזר תחבורה, כמו גם הפסדי נפגעים וגניבה מסוימים.

הטוב: הרבה פחות משלמי המסים יפרטו והם ייפטרו מנטל שמירת הרישום.

הרע: עם עליית הניכוי הסטנדרטי, בוטלו פטורים אישיים ותלויים (ראה להלן). משלמי מסים עם יותר משני תלויים יכלו לראות שזה תורם להגדלת המס שלהם.

ביטול פטורים אישיים ותלויים

בעוד שחוק המס החדש הגדיל את הניכוי הסטנדרטי, הוא ביטל את הפטור האישי של 4,150 דולר לשנת 2018.

הטוב: משלמי המסים עם פחות מ -4 פטורים כנראה ישתפרו עם הניכוי הסטנדרטי המוגדל. משלמי מיסים בעלי הכנסה גבוהה שאיבדו את הפטור האישי שלהם עקב השבתה עשויים להפיק תועלת או לפחות לגרום לתוצאה זו לשינוי מועט או לא בחשבון המס שלהם.

הרעים: משלמי המסים עם משפחות גדולות יאבדו את כל הפטורים האישיים שלהם, אך חלק מהפסד זה עשוי להשלים עם העלאת זיכוי המס לילדים.

SALT מוגבל ל -10,000 $

ניכויי מס ממלכתי ומקומי (SALT) מוגבלים ל -10,000 דולר. מלבד מיסי הכנסה ממלכתיים ומקומיים, מגבלה זו כוללת גם מיסי נדל"ן. זו אותה מגבלה עבור מגישי רווקים ונשואים (אין הכפלה עבור זוגות נשואים). משלמי מסים שהשתמשו בניכוי הסטנדרטי בעבר לא צפויים להיות מושפעים משינוי זה. משלמי מס הכנסה נמוכים רבים, במיוחד אלה המתגוררים במדינות מס נמוכות יותר, ככל הנראה לא יחרגו ממגבלה זו.

הטוב: עבור מרבית משלמי המס, שינוי זה הוא במיטבו, או הגרוע ביותר, ניטרלי. משלמי המסים שמשתכרים בין 200,000 ל -500,000 $ ושנפלו ל- AMT על פי החוק הקודם בדרך כלל הוגבלו או בוטלו הניכויים הללו.

הרע: אם אתה מקבל הכנסה גבוהה, במיוחד במצב מס גבוה, ואתה מפרט, אתה לא תוכל לנכות את כל מיסי המדינה, המקומי והנדל"ן שאתה משלם אם הסכום העולה על 10,000 $. משלמי המסים שמרוויחים פחות מ- 200,000 $ או יותר מ- 750,000 $ שלקחו ניכויי SALT בעבר אך לא נפלו ל- AMT עשויים להיות מושפעים מהמגבלה החדשה.

ריבית המשכנתא לבית מוגבלת

על פי החוק החדש, ניכוי הריבית יוגבל לחובות דירות חדשים של 750,000 $, ירידה מ -1,000,000 $.

הטוב: שום דבר לא משתנה עבור בעלי המשכנתא שמקורם לפני 15 בדצמבר 2017.

הרע: משלמי מיסים עשירים הרוכשים בתים יקרים או אפילו משלמי מסים בעלי הכנסה צנועה יותר הרוכשים בתים באזורי נדל"ן יקרים לאחר 15 בדצמבר 2017, לא יוכלו לנכות את כל ריבית המשכנתא שלהם.

שינויים בקו ההון של ניכויי ריבית אשראי

ישנם גם שינויים כללים בניכוי מס ריבית הון ביתית עבור אותם משלמי מיסים שמקורם בהלוואות אלה לאחר 15 בדצמבר 2017. ניתן לנכות את הריבית רק אם ההלוואה שימשה לרכישה או לשיפור הנכס המבטח את ELOC.

הטוב: הריבית על הלוואות HELOC, עד 100,000 דולר, ששימשו לרכישה או לשיפור הנכס המובטח על ידי ההלוואה עדיין ניתנת לניכוי.

הרע: הריבית על HELOC כבר אינה ניתנת לניכוי אם הכסף שימש לתשלום רכב, חופשה, הוצאות בקולג 'או כל דבר אחר. אינך יכול לנכות את הריבית אם כספי ההלוואה שימשו לרכישה או לשיפור נכס אחר.

זיכוי מס לילדים מוגדל

החוק החדש מכפיל את זיכוי המס לילדים מ -1,000 דולר ל -2,000 דולר. בנוסף, החלק שניתן להחזר עולה מ -1,000 דולר ל -1,400 דולר. יש גם אשראי חדש שאינו ניתן להחזר בסך 500 דולר עבור תלויים שאינם ילדים. אפילו יותר משפחות יהיו זכאיות להטבה זו מכיוון שסף ההכנסה לפיזור זיכוי המס הזה עולה מ -110,000 דולר ל -400,000 $ עבור זוג נשוי.

הטוב: הכל טוב: אשראי מוגדל, אשראי מוגדל להחזר, אשראי לתלויים אחרים ועוד משלמי מס זכאים. בהתבסס על מגבלות ההכנסה, למעט מפרנסים גבוהים מאוד, מרבית המשפחות עם הילדים ייהנו משינוי זה.

הרע: נראה כי שינוי חוק המס הזה לא פוגע באף אחד.

קנס מס ביטוח בריאות

הצעת חוק המס ביטלה את קנס המס בגין חוסר ביטוח בריאות, אך הוא לא ייכנס לתוקף עד ליום 31 בדצמבר 2018. משלמי המסים המושפעים לא יראו שינוי זה עד שיגישו את מיסיהם לשנת 2019.

החוק החדש הוריד גם את רמת ההכנסה שמעליה תוכלו לנכות הוצאות רפואיות מכיס. כעת תוכל לנכות הוצאות רפואיות אלה במידה והן עולות על 7.5% מההכנסה ברוטו המותאמת שלך (לעומת הצורך לעלות על 10% על פי החוק הישן).

הטוב: יש רף נמוך יותר, 7.5% מ- AGI, להפחתת הוצאות רפואיות מכיס.

הרע: העונש על אי ביטוח בריאות לא נכנס לתוקף עד 2019.

שינויים לעצמאים ועסקים קטנים

כששיעור מס החברות ירד ל -21%, חלו שינויים נוספים בחוק המס שעוזרים לבעלי עסקים קטנים ועצמאים. משלמי המסים שמרוויחים את חלקם או את כל הכנסותיהם משותפויות, מחיל S או כבעלי יחיד ("עוברים דרך גופים"), החוק יוצר ניכוי חדש של 20%.

שרידי Medicare Surtax

מרוויחים גבוהים עדיין כפופים לתוספת המס בשיעור של 3.8%. המשכיר של הכנסות מהשקעה נטו או הכנסה ברוטו מתואמת מעל 200,000 $ (יחיד) או 250,000 $ (MFJ) מחויב במס רפואי נוסף של 3.8%. זהו מס רפואי על תשואות ההשקעה של מרוויחים גבוהים.

משלמי מסים בעלי הכנסה גבוהה עם הכנסה מעל 200,000 $ (רווק) או 250,000 $ (MFJ) מחויבים גם במס רפואי נוסף של 0.9% על הכנסה שהרווחת מעל סף זה. זהו מס רפואי נוסף על הכנסות השתכרות של בעלי הכנסה גבוהה.