תוכן עניינים:
accountingmatters.com
יתכן שאתה מודאג בנושאים רבים בכל הנוגע לתקצוב. תקצוב הוא התמודדות עם כסף, כספי הארגון / החברה, כספי החסות, כספי מממנים פרטיים אחרים, תלוי כיצד הארגון / החברה מתפקדים, אך בכל תרחיש, אתה מתמודד עם כסף.
יכול להיות שאתה כל כך הרבה קורה, תלונות של לקוחות, בעיות עם ספקים, ספקי שירותים אולי נסגרו; אולי אתה חושב להוסיף קצת כסף נוסף נוסף על התקציב של השנה שעברה, למקרה שיהיה! העבירו את התקציב המפותח לרואה חשבון ואז תירגעו! או מתכננים להוציא את כל מה שהוקצה בתקציב! או שיש מחשבות שהישארות במסגרת התקציב תוכיח אותך שאתה עובד / מנהל תקציב יעיל! לא, התשובה היא לא. עליכם לקחת אחריות על כל פעולה וחלק מהתקציב, להבין את מטרת התקציבים ולדעת כיצד לנהל אותם.
תקצוב אינו תהליך פשוט שפותח ונשאר ככזה, אך מדובר במערכת מתמשכת אשר זקוקה לניטור, בקרה, הקלטה, דיווח ועוד רבים תוך מעקב אחר דרישות החוק והרגולציה של הארגון. זה כשלעצמו מובן מאליו ואומר לנו כי הליך התקצוב אינו מפסיק בפיתוח ותקצוב תקציבים, אלא כרוך באחריות הענקית של ניהול תקציבים; זה מה שהעסקים הם כל העניין; לעולם אינך יכול לומר שלא נותר לך מה לעשות, תמיד יש עבודה כזו או אחרת.
מאמר זה מבוסס על יחידת NVQ ברמה 4 "ניהול תקציבים" ושווי האשראי שלה הוא 5.
1: להבין את מטרת התקציבים
1.1 הסבר את המטרה והיתרונות של ניהול משאבים פיננסיים בצורה יעילה ויעילה.
ניהול משאבים פיננסיים בצורה יעילה ויעילה מהווה סטנדרט לניהול פיננסי וביצועים ומשמעותו תמורה סבירה למחיר. היעילות בניהול המשאבים הכספיים פירושה שהעסק משיג ביצועים מקסימליים במינימום תשומות ועם מעט מאוד בזבוז. יעילות ניהול משאבים פיננסיים פירושה שהעסק מסוגל לספק / לספק שירותים ומוצרים בהצלחה על ידי עמידה בכל יעדיו ויעדיו.
המטרה והיתרונות של ניהול משאבים פיננסיים בצורה יעילה ויעילה הם:
- יש לך תוכנית לטווח קצר להוצאות החברה; בדרך כלל לתקופה של שנה.
- יהיה לך מושג טוב על הקצאת המשאבים הכספיים, המטרות או היעדים שבגינם יוקצה כל משאב פיננסי ותהיה מוכן לחפש חלופות במקרה של נושאים כלשהם; במילים אחרות, תזרים המזומנים יהיה הולם ומושלם
- אתה מקבל הטבות מקסימליות עבור כסף שאתה מוציא.
- אתה יכול להסתכל על העלויות והיתרונות של כל מטרה או יעד ולהעדיף בהתאם
- אתה מקבל הזדמנות להעריך יעדים שונים ולממן את היעילה המשתלמת ביותר
- ניתן לציין יעדים ויעדים לתקופת התקצוב.
- כאשר מטרה / מטרה / משימה אינה עוברת את הזרימה הרגילה, אך יש בה חריגות מהתכנית בפועל, אתה יכול להעריך את הסיבות לסטיות ולנקוט בפעולות הדרושות לתיקונן.
- אתה יכול להימנע מהוצאות יתר, מתחת להוצאות וגם לכסות הוצאות בלתי צפויות
- אתה מסוגל לתכנן ולשלוט בכסף או בכספים וזה נעשה על ידי ניטור, הערכה וביקורות מתמידים.
- אתה יכול לבצע את כל השינויים הנדרשים רק אם קיים ניהול נכון של המשאבים הכספיים
- זה משפר את הפעילות הכוללת של החברה / הארגון
1.2 זיהוי דרישות חוקיות, רגולטוריות וארגוניות לניהול תקציב.
עבור ארגונים בהתאם לאופן פעולתם ותלותם בממשל ובמערכות אחרות, ניהול התקציב צריך לעמוד בדרישות החוק, הרגולציה והארגוניות. תקצוב הוא תהליך מורכב ויש לשלב אותו עם האסטרטגיות, השירותים, הערכים, היעדים וכו 'של הארגון.
חלק מהדרישות החוקיות, הרגולטוריות והארגוניות לניהול תקציב הן:
- ניטור ביצועים מול תקציב הארגון
- עקביות בתקצוב
- דיוק ושקיפות בתקצוב
- היו חכמים והימנעו מטעויות בניהול תקציבים
- הערכות חזקות ותקיפות לתקציב
- משאבים נאותים (רמה מינימלית) למימון שירותים שונים הנחוצים לתפקוד הארגון
- דווח על כל החסר מבעוד מועד לארגון
- עקוב אחר התקציב והשליטה ובכך שפר את הביצועים
- נקוט בצעדים הנדרשים במקרה של מחסור או הוצאות
- מערכת התכנון הפיננסי צריכה להיות מדויקת ונקודתית.
- יש לחזות כל שינוי בשירותים, להחליף שינויים במדיניות בשינויים חלופיים ולחזות את העלויות לעתיד
- לעמוד בדרישות, המשאבים צריכים להתאים להוצאות
- בדוק את הביצועים מול התקציבים, העדיף פריטים בתקציב בהתאם לחשיבות אספקת השירות
- תמיד יש רשומות של אומדנים לעתיד
- יש תוכניות לטווח ארוך ביד
- יש הנחיות מפורטות לגבי הוצאות שונות עם סיבות
- עיין בתקציב של השנה הקודמת והשתמש בו כבסיס, חפש שינויים בשירות, שינויים בעלויות וכו '
- ההחלטות מתקבלות על ידי דירקטוריון או ועדה העוסקים במימון ותקצוב
- חלק אנשים שיעסקו ישירות בתקציבים
- בדוק את ההשלכות של כל פריט על התקציב, מטרות הארגון, היעדים שהוגדרו, עובדות מעשיות לגבי התקציב וכו '.
- התוכניות והעתודות צריכות להיות מוכנות בעתות גירעון
- יש לנהל ניטור, בקרה ודיווח נאותים + סקירת הליכי תקצוב
1.3 תאר סוגים שונים של מערכות תקציביות ותכונותיהן.
מערכות תקציביות הן חלק מתהליך התכנון והשליטה של עסק. כאשר מתכננים עסקים, זו יכולה להיות תוכנית לטווח קצר ( פחות משנה ), תוכנית לטווח ארוך או תוכנית לטווח בינוני. תלוי בתכנית, בסוג הארגון ובהתחשב בעובדות שונות המעורבות, אתה אמור להיות מסוגל לבחור את סוג המערכת התקציבית המתאים. ישנם סוגים שונים של מערכות תקציביות. נבדוק כמה מהם בין אלה ותכונותיהם.
תקצוב מסורתי:
בתקצוב מסוג זה לוקחים בחשבון את המידע והנתונים מהשנה הקודמת והתקציב נוצר לשנה שלאחר מכן עם שינויים קלים בכל מקום שנדרש. קל לפתח וליישם את מערכות התקצוב הללו. הם גם יעילים בעלות וזמן. עם זאת ישנם כמה חסרונות בשימוש במערכת זו מכיוון שהם עוקבים אחר תהליך התקצוב מלמעלה למטה בו התקציב מוטל על ידי ניהול גבוה יותר. הם גם לא מאוד גמישים ולא ניתן להשתמש בהם למערכות תקצוב לטווח ארוך.
תקצוב מבוסס פעילות (ABB):
תקצוב כאן מבוסס על הפעילויות שגרמו להוצאה. על סמך הפעילות וכיצד היא מרוויחה, מוקצים משאבים. אלה מדויקים מאוד במובן זה, מעקב אחר עלויות לכל שירות / מטרה קל יותר. זה גוזל זמן רב, הוא מורכב ועולה יותר.
תקציב מתגלגל:
אלה הם תקציבים לטווח קצר שבהם מתווספים תקציבים לכל תקופה מתגלגלת. לדוגמא, ניתן היה לפתח תקציב למשך 3 חודשים בלבד וכאשר תקופה זו תפוג, יתווסף תקציב חדש תוך התחשבות בעובדות ובנתונים מתקופת הגלגול הקודמת. מכיוון שתקציב זה מסתכל על תוכניות לטווח קצר, התקציבים תמיד מעודכנים ומציאותיים. זה דורש יותר זמן מכיוון שיש להכין את התקציב לעתים קרובות למדי ( כל כמה חודשים ) ולא פעם בשנה.
lurnq.com
תקצוב מלמעלה למטה:
התקציב נערך על ידי ההנהלה הבכירה ומועבר בסמכות לעובדים בארגון. אלה נפוצים בארגונים קטנים או בעסקים חדשים. לעיתים מנהלים חסרי כישורי תקצוב, שאינם מודעים לתוצאות חיוביות של מערכות תקצוב אחרות, מטילים תקציבים על העובדים המשתמשים בתהליך זה. עם זאת זה לא יכול להיות המקרה תמיד ולעיתים לא כל העובדים יסכימו לתקציב. הליך תקצוב זה אורך פחות זמן ועשוי להזדקק למוטיבציה להסכמה.
תקצוב מלמטה למעלה:
מנהלים מתכנסים לדיונים ומקבלים החלטות בתקציבים. זה בדיוק ההפך מתקצוב מלמעלה למטה. כישורים ורעיונות מאנשים שונים מאוגדים בעת פיתוח התקציב ומכאן שאיכות תהליך התקצוב טובה. מערכות אלה משמשות בארגונים גדולים / עסקים מבוססים היטב. המנהלים המעורבים יהיו בעלי כישורי תקצוב טובים ורעיונות נאספים מצוות מנוסה בכל מחלקה. תקצוב מסוג זה גוזל זמן.
תקצוב מבוסס אפס (ZBB):
תקציבים במקרה זה ערוכים מרמת בסיס, כלומר מאפס בסיס. בתהליך של תקצוב מבוסס אפס, כל המשימות / השירותים מוכנים שיעזרו בהשגת יעדי הארגון. מנהלים מחליטים על העדיפות של כל שירות בהתבסס על האופן בו הארגון ירוויח. על סמך עדיפות זו מוקצים משאבים. תחומים מסוימים בהם ניתן להשתמש ב- ZBB הם, הכשרה, מו"פ, לא לשירותי רווח וכו '. זוהי צורה יעילה מאוד של מערכת תקצוב, אך גוזלת זמן רב. מנהלים צריכים להיות מיומנים מאוד על מנת לפתח מערכת ZBB.
תקצוב מצטבר:
זהו סוג של מערכת תקצוב שבה כל ציפייה לעלייה או ירידה בהכנסות לעסק נלקחת בחשבון בזמן פיתוח התקציב. תקצוב מסוג זה הוא קל וחסכוני בעלויות, אך לא יכלול הוצאות אחרות כמו הוצאות חד פעמיות, הוצאות חירום וכו '. זוהי תקצוב קל ומהיר מאוד של תקצוב ולעיתים יכול להוביל לשגיאות בהקצאת משאבים.
תקצוב מבוסס רווח:
סוג זה של תקצוב מבוסס על הישגי רווח; כלומר, בהתבסס על סכום ההכנסה או הרווח הצפוי לשנת פיננסית מסוימת. רוב העסקים משתמשים בסוג זה של תקצוב כשיטת תקצוב נפוצה, אך אינם יכולים להיחשב כשיטה רשמית של תקצוב. מכיוון שתקציב זה מבוסס על מניע רווח, אם המכירות מושפעות הוא ישפיע גם על התקציב.
לקריאה נוספת
- ניהול תקציבים: להבין כיצד לדווח על ביצועים כנגד תקציבים
ניהול תקציב אינו מפסיק רק עם ניהול, אלא כרוך גם בדיווח ביצועים מול תקציבים. יש לכך מטרה ויתרונות משלה ומסייע גם בתחזיות התקציב העתידיות
- הבנת ניהול תקציבים
ניהול תקציב הוא מיומנות קריטית לכל עסק. פיקוח על התקציב כולל פיקוח, בקרה, רישום הוצאות, מזעור עלויות וזיהוי מצבים הקוראים לפעולה מתקנת.